http://www.nsrjlb.com/zqzfdetail_486939.html（小型微利企业如何进行企业所得税汇算清缴）
http://baike.baidu.com/view/1336230.htm?fr=aladdin#3_1（小型微利企业-词条）
先关注词条：
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
再看细则：
所得税汇算清缴
符合条件的小型微利企业应在年度终了后5月底以前依法进行企业所得税的年度纳税申报和汇算清缴，结清应退应缴税款。
按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[2008]101号）和《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）第一条，以及财税[2011]4号文件规定，经过备案核实符合条件的小型微利企业，应填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》，申报缴纳年度应纳企业所得税。
（一）年度年应纳税所得额低于（含）3万元的：
适用财税[2011]4号文件规定的优惠政策，其纳税调整后的应纳税所得额与15%计算的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行“（一）符合条件的小型微利企业”这一栏目，如有其它减免税则相应填入第35行至38行，合计生成第33行“减免税合计”金额。
（二）年度应纳税所得额高于3万元但未超过30万元的：
不能享受先减计50%所得再适用低税率的优惠，只能享受20%低税率优惠，其应纳税所得额与5%计算的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行“（一）符合条件的小型微利企业”这一栏目，如有其它减免税则相应填入第35行至38行，合计生成第33行“减免税合计”金额。
（三）再将“减免税合计”金额填入到《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第28行“减免所得税额”金额栏中。
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自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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所得税汇算清缴
符合条件的小型微利企业应在年度终了后5月底以前依法进行企业所得税的年度纳税申报和汇算清缴，结清应退应缴税款。
按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[2008]101号）和《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）第一条，以及财税[2011]4号文件规定，经过备案核实符合条件的小型微利企业，应填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》，申报缴纳年度应纳企业所得税。
（一）年度年应纳税所得额低于（含）3万元的：
适用财税[2011]4号文件规定的优惠政策，其纳税调整后的应纳税所得额与15%计算的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行“（一）符合条件的小型微利企业”这一栏目，如有其它减免税则相应填入第35行至38行，合计生成第33行“减免税合计”金额。
（二）年度应纳税所得额高于3万元但未超过30万元的：
不能享受先减计50%所得再适用低税率的优惠，只能享受20%低税率优惠，其应纳税所得额与5%计算的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行“（一）符合条件的小型微利企业”这一栏目，如有其它减免税则相应填入第35行至38行，合计生成第33行“减免税合计”金额。
（三）再将“减免税合计”金额填入到《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第28行“减免所得税额”金额栏中。
