企业所得税汇算清缴政策介绍及税会处理
课程背景：
2019年是减税降费之年，重点是深化增值税改革，企业所得税新政策相对往年较少，但是重要政策却不少，而且多为减税政策。2019年末，国家税务总局以填报说明的形式对该问题进行了明确。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）中《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“其他”，填报说明修改为“填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。”这项修改明确了视同销售对应支出的会计处理与税收规定存在差异，解决了这个争议已久的问题。企业所得税汇算清缴年年做，各省12366依然每年接到很多咨询电话，企业财务人员在汇算清缴时应运用哪些税法知识、如何填写纳税申报表呢？本课程将为大家全面讲解2019年企业所得税最新政策及部分纳税申报表的填写。
课程收益：
掌握企业税计算时的税法、会计、税会衔接内容。
掌握2019年企业所得税汇算清缴的最新政策。
掌握部分特殊业务税法规定、纳税申报表填写、会计处理三项内容异同。
掌握企业所得税收入、成本费用扣除、税收优惠等政策内容。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业财务人员、税务经理、税务会计、办税人员
课程方式：讲师讲授、案例提问等形式的互动式，要求全员参与
课程大纲
第一讲： 相关计算公式
一、税法应纳税额计算公式
二、会计应纳税额计算公式
三、纳税申报表应纳税额实现路径与计算公式
1.纳税调整后所得计算公式
2.可弥补亏损额计算公式
3.应纳税所得额计算公式
4.应纳所得税额计算公式
5.应纳税额计算公式
6.实际应纳所得税额计算公式
7.本年应补（退）所得税额计算公式
第二讲：2019年所得税政策
一、扣除项目
1.扶贫项目
2.公益捐赠机构
3.永续债
4.加速折旧
5.手续费佣金
二、税收优惠
1.贷款准备金与涉农贷款
2.养老托育与铁路债
3.集成电路软件与污染防治
4.饮水工程与小型微利企业
5.扶持就业
第三讲：纳税申报表重点提示
一、报表选择与营业利润填写
二、不征税收入形成资产折旧摊销额特别提示
三、会计上各项资产减值准备在申报表中的填写
第四讲：收入与纳税调整
一、收入总额
1.视同销售收入
2.增值税与企业所得税口径差异
二、不征税收入
三、免税收入
第五讲：扣除项目与纳税调整
一、与取得收入有关的合理的支出
二、职工薪酬相关规定
1.工资薪金
2.福利费
3.职工教育经费
4.工会经费
5.社会、商业、补充保险、住房公积金相关规定
三、业务招待费
四、广告宣传费
五、捐赠支出
六、加速折旧
七、设备器具一次性扣除
八、利息支出
九、罚金罚款没收财物
十、维简费与安全生产费
1.税法规定
2.会计规定
3.核算举例
十一、党组织工作经费
十二、工服及训练培养费相关政策
十三、资产折旧摊销减值
十四、资产损失
十五、有限合伙
十六、亏损弥补
第六讲：扣除项目与纳税调整
一、纳税申报表填写注意事项
二、减记收入
三、研发支出
四、所得减免
五、抵扣应纳税所得额
六、减免所得额
1.小型微利企业
2.高新技术企业
3. 技术先进型服务企业
4. 集成电路企业
5. 西部大开发
七、税额抵免
八、特殊事项
1. 以前年度发生应扣未扣支出
2. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查调增的应纳税所得额
九、资料留存
十、扣除凭据
十一、递延所得税会计核算
十二、固定资产一次性扣除会计核算、纳税申报表填写
十三、企业清算的所得税处理
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
关于中税: 中税经纪是经长沙市工商行政管理局批准成立的一家专职促进财务管理、财税管理培训产品与培训公司合作的公司，是国内首家专注于财税领域的第三方服务平台。
是北京中税国研自动答疑软件技术研究院（以下均简称“中税答疑”）是中国首家专业从事纳税服务的技术性企业，“中税答疑”指定讲师合作品牌。
公司业务: 中税经纪主要从事财税管理培训师的发现、培养、策划、推广、管理与经营的经纪公司，专一为培训公司提供财税管理培训产品研发、品牌课程、咨询辅导的专业财税培训经纪公司。
企业文化: 中税经纪，以“服务财税，成就企业，造福社会”为使命，始终秉承“客户第一、诚信至上”的原则，目前已与数百家财税培训机构建立了长期的业务合作关系，努力推动中国财税管理课程研发及合作模式的发展。
专业的师资团队: 中税经纪目前拥有20+位讲师经纪人，签约财税讲师50+位，其中拥有世界500强财税高管工作背景的财税讲师30多位，上市公司背景讲师20位，签约讲师遍布全国29个省份。讲师授课已覆盖了全国370个市，近2000个县城。长期稳定合作的培训机构有1000+家，累计服务100000+家企业，年排课量6000多天。
严格的师资选拔: 中税经纪拥有自成一体的财税讲师选拔考核体系，从讲师的人格魅力、职业形象、PPT设计与制作、专业知识技能、舞台风格、课程开发能力等多维度考评筛选，以市场需求为导向，以专业资深为准则，挖掘与培养了近百位拥有财务实战经验和专业技能的企业家与管理者走上讲台，全面分享和传授其职业生涯中积累的丰富的财税管理经验和智慧。
坚实的品质保障: 中税经纪在财税管理培训产品方面，中税经纪不断组织老师、专家深度研发课程和产品。我们始终坚持高品质、高效率、高专业服务的经营理念，精选高品质的老师，研发高品质的产品，高品质的课程，做高品质的服务，力争3-5年内成为中国最专业的财税培训行业第三方服务平台！
联系人：吴海鑫 13823330470
课程背景：
2019年是减税降费之年，重点是深化增值税改革，企业所得税新政策相对往年较少，但是重要政策却不少，而且多为减税政策。2019年末，国家税务总局以填报说明的形式对该问题进行了明确。《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）中《纳税调整项目明细表》（A105000）第30行“其他”，填报说明修改为“填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。”这项修改明确了视同销售对应支出的会计处理与税收规定存在差异，解决了这个争议已久的问题。企业所得税汇算清缴年年做，各省12366依然每年接到很多咨询电话，企业财务人员在汇算清缴时应运用哪些税法知识、如何填写纳税申报表呢？本课程将为大家全面讲解2019年企业所得税最新政策及部分纳税申报表的填写。
课程收益：
掌握企业税计算时的税法、会计、税会衔接内容。
掌握2019年企业所得税汇算清缴的最新政策。
掌握部分特殊业务税法规定、纳税申报表填写、会计处理三项内容异同。
掌握企业所得税收入、成本费用扣除、税收优惠等政策内容。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业财务人员、税务经理、税务会计、办税人员
课程方式：讲师讲授、案例提问等形式的互动式，要求全员参与
课程大纲
第一讲： 相关计算公式
一、税法应纳税额计算公式
二、会计应纳税额计算公式
三、纳税申报表应纳税额实现路径与计算公式
1.纳税调整后所得计算公式
2.可弥补亏损额计算公式
3.应纳税所得额计算公式
4.应纳所得税额计算公式
5.应纳税额计算公式
6.实际应纳所得税额计算公式
7.本年应补（退）所得税额计算公式
第二讲：2019年所得税政策
一、扣除项目
1.扶贫项目
2.公益捐赠机构
3.永续债
4.加速折旧
5.手续费佣金
二、税收优惠
1.贷款准备金与涉农贷款
2.养老托育与铁路债
3.集成电路软件与污染防治
4.饮水工程与小型微利企业
5.扶持就业
第三讲：纳税申报表重点提示
一、报表选择与营业利润填写
二、不征税收入形成资产折旧摊销额特别提示
三、会计上各项资产减值准备在申报表中的填写
第四讲：收入与纳税调整
一、收入总额
1.视同销售收入
2.增值税与企业所得税口径差异
二、不征税收入
三、免税收入
第五讲：扣除项目与纳税调整
一、与取得收入有关的合理的支出
二、职工薪酬相关规定
1.工资薪金
2.福利费
3.职工教育经费
4.工会经费
5.社会、商业、补充保险、住房公积金相关规定
三、业务招待费
四、广告宣传费
五、捐赠支出
六、加速折旧
七、设备器具一次性扣除
八、利息支出
九、罚金罚款没收财物
十、维简费与安全生产费
1.税法规定
2.会计规定
3.核算举例
十一、党组织工作经费
十二、工服及训练培养费相关政策
十三、资产折旧摊销减值
十四、资产损失
十五、有限合伙
十六、亏损弥补
第六讲：扣除项目与纳税调整
一、纳税申报表填写注意事项
二、减记收入
三、研发支出
四、所得减免
五、抵扣应纳税所得额
六、减免所得额
1.小型微利企业
2.高新技术企业
3. 技术先进型服务企业
4. 集成电路企业
5. 西部大开发
七、税额抵免
八、特殊事项
1. 以前年度发生应扣未扣支出
2. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查调增的应纳税所得额
九、资料留存
十、扣除凭据
十一、递延所得税会计核算
十二、固定资产一次性扣除会计核算、纳税申报表填写
十三、企业清算的所得税处理
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
关于中税: 中税经纪是经长沙市工商行政管理局批准成立的一家专职促进财务管理、财税管理培训产品与培训公司合作的公司，是国内首家专注于财税领域的第三方服务平台。
是北京中税国研自动答疑软件技术研究院（以下均简称“中税答疑”）是中国首家专业从事纳税服务的技术性企业，“中税答疑”指定讲师合作品牌。
公司业务: 中税经纪主要从事财税管理培训师的发现、培养、策划、推广、管理与经营的经纪公司，专一为培训公司提供财税管理培训产品研发、品牌课程、咨询辅导的专业财税培训经纪公司。
企业文化: 中税经纪，以“服务财税，成就企业，造福社会”为使命，始终秉承“客户第一、诚信至上”的原则，目前已与数百家财税培训机构建立了长期的业务合作关系，努力推动中国财税管理课程研发及合作模式的发展。
专业的师资团队: 中税经纪目前拥有20+位讲师经纪人，签约财税讲师50+位，其中拥有世界500强财税高管工作背景的财税讲师30多位，上市公司背景讲师20位，签约讲师遍布全国29个省份。讲师授课已覆盖了全国370个市，近2000个县城。长期稳定合作的培训机构有1000+家，累计服务100000+家企业，年排课量6000多天。
严格的师资选拔: 中税经纪拥有自成一体的财税讲师选拔考核体系，从讲师的人格魅力、职业形象、PPT设计与制作、专业知识技能、舞台风格、课程开发能力等多维度考评筛选，以市场需求为导向，以专业资深为准则，挖掘与培养了近百位拥有财务实战经验和专业技能的企业家与管理者走上讲台，全面分享和传授其职业生涯中积累的丰富的财税管理经验和智慧。
坚实的品质保障: 中税经纪在财税管理培训产品方面，中税经纪不断组织老师、专家深度研发课程和产品。我们始终坚持高品质、高效率、高专业服务的经营理念，精选高品质的老师，研发高品质的产品，高品质的课程，做高品质的服务，力争3-5年内成为中国最专业的财税培训行业第三方服务平台！
联系人：吴海鑫 13823330470
